Dans un environnement réglementaire en mutation, la comptabilité du kinésithérapeute ne se limite plus à une simple saisie de chiffres. En effet, le praticien doit aujourd’hui devenir un gestionnaire hors pair pour assurer la réussite de son cabinet.
Chez Kyonos, expert-comptable à Boulogne-Billancourt, nous accompagnons les professionnels de santé pour transformer cette gestion administrative en levier de croissance.
Sommaire
1. Architecture Juridique : Choisir le véhicule de sa réussite
Tout d’abord, le choix de la structure juridique constitue le fondement de votre protection sociale et fiscale. Ce choix est crucial, car il définit les règles de base de votre comptabilité du kinésithérapeute au quotidien
L’EI : Un nouveau standard pour la comptabilité du kinésithérapeute.
Depuis la loi du 14 février 2022, l’EI est devenue une option sérieuse, même pour les cabinets en croissance.
Séparation des patrimoines : La loi protège désormais votre patrimoine personnel « de plein droit ». Ainsi, les créanciers peuvent uniquement gager les éléments inscrits au bilan, comme le matériel médical ou le véhicule professionnel.
L’Option pour l’IS : Une révolution fiscale permet désormais à l’EI d’opter pour l’Impôt sur les Sociétés (IS) sans créer de société morale. Grâce à cela, vous pilotez votre revenu imposable tout en restant en nom propre.
La SELARL et la SELAS : Les structures de groupe et d'optimisation
La Société d’Exercice Libéral (SEL) devient l’outil privilégié dès que votre bénéfice dépasse le seuil des 70 000 € ou 80 000 €.
SELARL (Responsabilité Limitée) : Ce cadre sécurise les praticiens grâce à des cotisations de Travailleur Non-Salarié (TNS), souvent moins élevées que le régime général.
SELAS (Actions Simplifiée) : Elle offre une grande liberté contractuelle, ce qui la rend idéale pour les cabinets regroupant de nombreux associés.
2. La Fiscalité et la comptabilité du kinésithérapeute : TVA et 2035.
La fiscalité des praticiens présente un caractère hybride, car elle se situe à la croisée du soin médical et de la prestation de service.
Le régime Micro-BNC vs Déclaration Contrôlée
Micro-BNC : Ce régime s’applique si vos recettes restent inférieures à 77 700 €. Vous bénéficiez alors d’un abattement forfaitaire de 34 %.
Déclaration Contrôlée (2035) : Elle devient obligatoire au-delà du seuil. Toutefois, elle s’avère presque toujours plus avantageuse dès que vous déduisez vos frais réels, tels que le loyer et les charges de personnel.
La TVA : La distinction cruciale entre Remplacement et Collaboration
Cependant, c’est sur ce point technique que les erreurs coûtent le plus cher.
1. Le cas du Remplaçant (Exonération totale)
Le remplaçant agit à la place du titulaire. Par conséquent, les honoraires conservent leur nature de « soins médicaux ». L’article 261 du CGI exonère donc la rétrocession versée au remplaçant.
2. Le cas du Collaborateur (Risque de TVA)
Le collaborateur développe sa propre patientèle et verse une redevance au titulaire. Or, l’administration considère cette redevance comme une prestation commerciale. Si le total des redevances dépasse 39 100 €, le titulaire doit facturer une TVA de 20 % à ses collaborateurs. Attention, car en cas de contrôle, le fisc peut réclamer ces sommes sur les trois dernières années.
3. Frais Professionnels : Optimiser la comptabilité du kinésithérapeute
Pour réduire votre assiette fiscale, vous devez justifier chaque charge déductible.
Frais de local : Vous pouvez déduire une quote-part de votre loyer personnel si vous exercez à domicile. De même, l’entretien et les petits travaux sont déductibles à 100 %.
Transport : Le Barème Kilométrique est souvent plus rentable pour les praticiens effectuant beaucoup de domiciles. De plus, l’État propose des dispositifs de suramortissement pour l’achat d’un véhicule électrique.
Repas et Blanchisserie : Vous pouvez déduire vos repas hors cabinet selon les barèmes 2025/2026. En outre, tenez un journal de blanchisserie pour appliquer un forfait raisonnable par machine.
4. Protection Sociale : Maîtriser la comptabilité du kinésithérapeute face à la CARPIMKO
L'Urssaf et la CARPIMKO : Anticiper les régularisations
Les cotisations provisionnelles basées sur les revenus passés créent des appels de fonds massifs la troisième année d’exercice.
- Conseil Kyonos : Nous calculons pour vous vos cotisations en temps réel afin que vous mettiez de côté la somme exacte mois après mois.
- Référence officielle : Guide des cotisations sur le site de la CARPIMKO.
La Loi Madelin : Le couteau suisse de l'indépendant
Incontournable pour déduire de votre bénéfice les cotisations de prévoyance, mutuelle et retraite complémentaire. C’est une stratégie que nous utilisons également pour optimiser les revenus de nos clients vétérinaires et pharmaciens.
5. Stratégie Patrimoniale : Bâtir l'avenir du praticien
Un cabinet qui tourne bien doit servir à construire un patrimoine privé.
La Holding (SPFPL)
La Société de Participations Financières de Professions Libérales permet de détenir des parts de SEL. Elle offre des avantages fiscaux majeurs pour le rachat de parts (LBO) ou pour réinvestir les dividendes dans d’autres sociétés avec une fiscalité quasi-nulle (régime mère-fille).
L'Immobilier (SCI et LMNP)
Acheter ses murs via une SCI est un classique. Mais avez-vous pensé au Loueur Meublé Non Professionnel (LMNP) pour vos excédents ? Pour comprendre les subtilités, consultez notre article sur la comptabilité des gîtes et LMNP.
6. L'Examen de Conformité Fiscale (ECF) : Le "label confiance"
Depuis 2021, l’administration fiscale vous permet de faire certifier votre comptabilité sur 10 points clés. En choisissant l’ECF pour votre comptabilité du kinésithérapeute, vous bénéficiez d’une dispense de pénalités en cas de contrôle sur les points audités.
Pour aller plus loin, consultez notre article dédié.
7. Digitalisation : Le cabinet 3.0 à Boulogne-Billancourt
La réforme de la facturation électronique 2026 approche à grands pas. Heureusement, Kyonos maîtrise déjà ces standards de dématérialisation. Nos outils automatisent la récupération bancaire et classent vos factures grâce à l’IA. Finalement, vous pilotez votre bénéfice en temps réel sur un tableau de bord intuitif.
Prêt à optimiser la gestion de votre cabinet ?
La théorie est une étape, mais votre situation mérite une analyse personnalisée. Que vous souhaitiez auditer votre statut actuel ou anticiper vos charges sociales, échangeons de vive voix.
Diagnostic gratuit (30 min) : Faisons le point sur votre structure.
Zéro engagement : Un moment d’échange pour vous projeter sereinement.
Conclusion : Pourquoi faire confiance à Kyonos ?
En résumé, la comptabilité du kinésithérapeute est une discipline qui demande une connaissance fine du Code de la Santé Publique et du CGI
Que vous soyez un jeune diplômé s’installant à Boulogne-Billancourt ou un cabinet de groupe établi ailleurs en France cherchant à optimiser sa structure via une SPFPL, Kyonos vous apporte la rigueur comptable et la vision stratégique.
